zasady rozliczenia PIT

W ciągu roku osiągnąłeś jakiekolwiek przychody?
Uzyskałeś stratę, a może Twój bilans zysków i strat się zrównoważył?
Zarejestrowałeś w US działalność gospodarczą, która przez cały rok była zawieszona,
w związku z czym nie uzyskałeś żadnych przychodów ani strat?

W związku z tym masz obowiązek złożenia
rocznego zeznania podatkowego

Wyjątek od tej reguły stanowią podatnicy, którzy nie uzyskali żadnego dochodu ani przychodu i jednocześnie nie mieli zgłoszonej w urzędzie działalności gospodarczej. Z obowiązku złożenia rocznego zeznania PIT zwolnieni są również podatnicy, którzy uzyskali tylko i wyłącznie dochody zagraniczne, które w Polsce zwolnione są z opodatkowania.

Terminy składania zeznań

• PIT-36, 36L, 37, 38, 39 – do 30 kwietnia
• PIT-16A, 28 – do 31 stycznia

Jak złożyć zeznanie?

• osobiście w Urzędzie Skarbowym,
• za pośrednictwem poczty (wysyłając rozliczenie zwykłym listem, przy czym za datę złożenia zeznania uznaje się datę wpłynięcia do Urzędu Skarbowego, natomiast w przypadku listu poleconego decyduje data nadania),
• przez Internet,
• w polskim urzędzie konsularnym – dotyczy osób przebywających za granicą – wybierając takie rozwiązanie podatnik musi uiścić stosowną opłatę, ale zyskuje pewność, że zeznanie podatkowe dostarczone zostanie w terminie,
• niektórych podatników z obowiązku składania zeznania wyręczają płatnicy (np. pracodawca za pracownika na jego wniosek lub wniosek ZUS-u, jeśli podatnik samodzielnie nie złoży zeznania).

Kto odpowiada za złożenie zeznania

Za złożenie zeznania podatkowego w terminie i bez błędów odpowiedzialny jest podatnik. Dlatego, jeśli do końca lutego pracodawca nie dostarczy Ci deklaracji PIT, powinieneś sprawdzić co jest tego powodem i złożyć wniosek o jego wydanie.

Do którego Urzędu Skarbowego składamy zeznanie

Roczne zeznanie PIT należy złożyć w Urzędzie Skarbowym odpowiadającym miejscu zamieszkania osoby fizycznej na terenie Polski. Nie chodzi tu o miejsce zameldowania, lecz rzeczywistego zamieszkania podatnika. W przypadku rozliczających się wspólnie małżeństw, które mieszkają w różnych miejscach, decyzja o wyborze Urzędu Skarbowego należy do małżonków. Jeśli podatnik zmienił natomiast miejsce zamieszkania, rozlicza się wówczas z Urzędem Skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania, dotyczącego ostatniego roku podatkowego. Jeśli podatnik mieszka poza granicami RP, wtedy rozlicza się z US właściwym dla ostatniego miejsca zamieszkania lub pobytu na jej terytorium.

Najczęstsze błędy, których trzeba się wystrzegać

Najwięcej błędów w deklaracjach podatkowych wiąże się z:

• błędnymi obliczeniami,
• błędnymi danymi podatnika,
• brakiem podpisu na zeznaniu,
• niewypełnieniem obowiązkowych pól,
• wpisaniem numeru NIP pracodawcy zamiast własnego,
• niezgodnościami w zeznaniach złożonymi w poprzednich latach.

Sposobem na ograniczenie ryzyka wystąpienia błędów jest stosowanie dostępnego w serwisie programu komputerowego PITy, który automatycznie monitoruje poprawność wypełnianej deklaracji.

Gdy popełnimy błąd...

Gdy sami zauważymy błędy w naszym zeznaniu lub wystąpiły okoliczności, które miały wpływ na jego zawartość, wówczas możliwe jest wprowadzenie korekty. Poprawy dokonuje się poprzez wprowadzenie deklaracji korygującej. Jest to nowe zeznanie, wypełnione w całości, wraz z zaznaczonym polem „korekta formularza”. Do dokumentu należy dołączyć również pismo uzasadniające przyczynę dokonania korekty i zawrzeć w nim takie informacje, jak imię, nazwisko, adres miejsca zamieszkania oraz numer NIP. Korekta może być naniesiona na deklarację, w stosunku do której zeznanie podatkowe nie uległo przedawnieniu (5 lat). Korektę może wprowadzić również Urząd Skarbowy jeśli błędy nie są znaczące. US może również wezwać podatnika do samodzielnego naniesienia poprawek. Dzięki takiej korekcie możemy uniknąć kary za złożenie błędnego zeznania podatkowego.

Czynności sprawdzające ze strony US

Warto pamiętać, że Urząd Skarbowy może wezwać podatnika, celem weryfikacji złożonego zeznania. W ramach takiej kontroli US ustala czy zeznanie zostało złożone w terminie, czy nie zawiera błędów i czy odpowiada stanowi faktycznemu. Wezwanie na weryfikację nie oznacza, że urząd podejrzewa oszustwo lub uchybienia. Jest to element regularnie prowadzonej, wybiórczej kontroli.

Nadpłata i niedopłata podatku

Jeżeli wyliczony w deklaracji podatek należny jest mniejszy niż wpłacone zaliczki, a różnica przekracza 8,80 zł otrzymasz jej zwrot. Nastąpi to maksymalnie w przeciągu 3 miesięcy od daty złożenia zeznania, o ile deklaracja nie została skorygowana lub nie są prowadzone czynności sprawdzające – w takich sytuacjach termin wydania różnicy ulega przesunięciu.

Jeśli nadpłata nie przekracza wskazanej kwoty, wówczas zostanie wliczona na poczet bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych, chyba że podatnik zażyczy sobie zwrotu tej kwoty.

Jeśli podatek należny jest większy niż wypłacone zaliczki, w takiej sytuacji musisz wpłacić różnicę na rachunek bankowy odpowiedniego Urzędu Skarbowego w terminie do 31 stycznia (w przypadku PIT-a 28) lub do 30 kwietnia (w przypadku PITa-36, 36L, 37, 38). Jeśli spóźnisz się z uiszczeniem opłaty, wówczas powinieneś do niej doliczyć również kwotę odsetek od zaległości podatkowych.

Emeryci, renciści

Pobierający z ZUS-u świadczenia, np. emeryci czy renciści mogą być rozliczani przez ZUS, jako płatnika. Automatycznie otrzymują oni , zawierający roczne zeznanie podatkowe. Jednak jeśli podatnik nie korzysta z przywileju wspólnego rozliczenia, lub różnego rodzaju ulg i jednocześnie nie uzyskuje żadnych innych dochodów, wówczas nie musi składać dodatkowych dokumentów do Urzędu Skarbowego. Jeśli natomiast podatnik ten składa odrębne rozliczenie PIT-36 lub PIT-37 wówczas dane z formularza również należy zawrzeć w zeznaniach. Odrębnym przypadkiem jest sytuacja, w której podatnik prowadzi działalność gospodarczą, uzyskuje dochody kapitałowe lub czerpie dochody z tytułu najmu, który jest opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym. Wówczas, niezależnie od formularza składa on osobne zeznanie na stosownym dokumencie –

Szczególny przypadek stanowi ulga prorodzinna. Jeśli podatnik otrzyma rozlicznie z ZUS i korzysta z tego rodzaju ulgi, może złożyć w ZUS wniosek o jej rozliczenie już w formularzu . Dzięki temu rozwiązaniu podatnik nie będzie musiał składać w urzędzie żadnych dodatkowych dokumentów. W tym celu należy złożyć do ZUS oświadczenie o prawach do uzyskania ulgi rodzinnej w terminie do 10 stycznia. Należy pamiętać, aby w takim oświadczeniu zawrzeć następujące dane: imię i nazwisko, adres oraz NIP/PESEL podatnika. Oczywiście można również samodzielnie rozliczyć ulgę prorodzinną, uwzględniając ją w odrębnym zeznaniu PIT-37. Zapewnia to dodatkowy przywilej przekazania 1% podatku na dowolną Organizację Pożytku Publicznego.